浙江华铁建筑安全科技股份有限公司公告(系列)
2023-12-09 厂房升降货梯
产品内容介绍
公司对华铁恒安固定资产减值准备计提根据充分,华铁恒安财务数据的调整不属于会计差错,属于资产负债表日后调整事项。
报告期内,建筑安全支护设备租赁服务实现营业收入5.34亿元,占比60.14%;融资租赁业务实现营业收入2.72亿元,占比30.63%。商业保理业务实现营业收入2251万元。请公司结合各项业务的经营情况和主要财务数据,补充披露以下信息。
8. 年报披露,公司建筑安全支护设备租赁服务实现营业收入5.34亿元,较上年增加1.02亿元,同比增长23.50%;经营成本1.53亿元,较上年下降0.54亿元,同比下降26.12%;毛利率为71.30%,较上年增加19.28%。报告期内,公司在会计估计中缩短经营租赁资产的常规使用的寿命并增加残值率,该事项使经营成本下降3923万元。请公司补充披露:(1)分产品披露建筑安全支护设备租赁服务业务的营业收入、经营成本、毛利率以及平均租赁单价、租用率等信息,并分析其变动情况;(2)建筑安全支护设备租赁服务业务的销售结算政策以及前十大客户的具体名称、对应的营业收入、收入占比、是否为关联方;(3)结合近年来废钢售卖市场行情报价与新购经营租赁资产价格的比率、行业协会有关经营租赁资产的常规使用的寿命及残值率的指导标准及同行业可比公司对经营租赁资产的会计估计方法,说明公司变更会计估计的具体依据,并提供佐证文件;(4)营业收入与经营成本变动趋势相反的原因及合理性。
1.分产品披露建筑安全支护设备租赁服务业务的营业收入、经营成本、毛利率以及平均租赁单价、租用率,并分析其变动情况
说明:公司安装业务分为大包安装业务和分开计价安装业务。大包安装业务合同中约定的单价为包含租金收入和安装收入的总单价,无法区分租金收入和安装收入。分开计价安装业务在合同中有分别约定租赁单价和安装单价,可对租赁收入和安装收入进行区分。上表中的安装服务收入和成本只包含分开计价安装业务中的安装收入和成本,大包安装业务的收入和成本已在各产品租赁收入成本中体现。
贝雷租赁业务:2018年收入增加1,117.79万元,营业收入增加主要受租赁规模扩大的影响;2018年经营成本减少567.52万元,主要系公司2018年4月份会计估计变更导致折旧减少。2018年毛利率增加12.69%,主要受收入增加和会计估计变更的共同影响;2018年平均租赁单价增加0.12元/片/天,平均出租单价有小幅增加;2018年租用率减少7.28%,主要系本期资产原值增加1,449.42万元,导致在实际出租资产原值增加的情况下平均租用率减少。
钢支撑租赁业务:2018年收入增加5,867.86万元,主要受钢支撑平均出租单价增加1.52元/吨/天的影响;2018年成本减少912.63万元,主要系公司2018年4月份会计估计变更导致折旧减少;2018年毛利率较增加10.15%,主要受收入增加和会计估计变更的共同影响;2018年平均租赁单价增加1.52元/吨/天,主要为2018年市场上地铁、轻轨和管廊项目增多,市场需求增加导致出租单价上升;2018年租用率减少4.87%,主要系本期资产原值增加13,016.23万元,导致在实际出租资产原值增加的情况下平均租用率减少。
集成式升降平台租赁业务:2018年集成式升降平台租赁业务为本期新增业务,导致本期营业收入增加2,834.93万元,经营成本增加903.86万元。
钢便桥租赁业务:2018年营业收入增加1,729.86万元,主要系2018年大包钢便桥安装项目增多;2018年经营成本增加655.03万元,经营成本随着收入的增长而增长;2018年毛利率增加5.91%,因钢便桥为用贝雷搭建而成,贝雷平均租赁单价增加0.12元/片/天导致毛利率上升;平均租赁单价和租用率已在贝雷租赁业务中说明。
安装服务业务:2018年营业收入减少5,907.85万元,主要系本期分开加计安装业务减少,导致可单独区分的安装业务收入减少;2018年经营成本减少4,872.52万元,经营成本随着营业收入的变动而变动;2018年毛利率增加3.75%,与上期变动不大。
脚手架租赁业务:2018年营业收入增加2,257.38万元,主要系2018年华铁设备碗扣租用率提高导致收入增加;2018年经营成本减少1,035.97万元,主要系公司2018年4月份会计估计变更导致折旧减少;2018年毛利率增加41.60%,主要受碗扣租用率提高和折旧减少的共同影响;2018年平均出租单价增加0.23元/吨/天,平均出租单价有小幅上升;2018年平均租用率增加13.00%,主要系华铁设备碗扣租用率提高。
铝模租赁业务和机械租赁业务:2018年铝模租赁业务和机械租赁业务为本期新增业务,导致本期收入增加2,257.66万元,经营成本增加412.23万元。
2.建筑安全支护设备租赁服务业务的销售结算政策以及前十大客户的具体名称、对应的营业收入、收入占比、是否为关联方(1)建筑安全支护设备租赁服务业务的销售结算政策
1)租金计算:租赁期间自乙方提货之日起至租赁物全部归还完毕之日止(具体日期以收发货人在收发货单上的签字日期为准);租金计算方式:租赁数量×租赁单价×租用天数。
2)对账:租金按月计算,每月根据合同签订时间结算当月实际租赁钢支撑及附件产生的所有费用。公司按时将对账单送至客户单位(送达方式包括但不限于电子邮件、快递、传真等),客户单位需在收到账单5日内对本期产生的所有费用签字或盖章确认。若客户单位在收到本期对账单后5日内没有在对账单上签字或盖章确认,则公司视为客户单位对本次对账结果无异议。
3)收款:客户每月按合同约定日期以电汇、银行转账等方式付清上个月实际发生租金、维修费等相关联的费用,若客户单位未及时付款,除按合同约定承担违约责任外,公司有权随时收回租赁物资,由此产生的所有费用和损失由客户单位承担。
(2)建筑安全支护设备租赁服务业务前十大客户的具体名称、对应的营业收入、收入占比、是否为关联方
3.结合近年来废钢售卖市场行情报价与新购经营租赁资产价格的比率、行业协会有关经营租赁资产的常规使用的寿命及残值率的指导标准及同行业可比公司对经营租赁资产的会计估计方法,说明公司变更会计估计的具体依据,并提供佐证文件
2016年1月至2018年2月,废钢售卖市场平均价格在1,400.00元/吨左右,华铁科技钢支撑、贝雷、脚手架的平均采购价格在3,400.00元/吨左右,按现行原值和残值测算,公司建筑安全支护设备残值率在40%以上,且该比例随着钢材市场价格波动而保持相对来说比较稳定。废钢与钢材市场价格走势如下:
公司依据废钢售卖市场行情报价与新购经营租赁资产价格的比率认为变更经营租赁资产的残值估计是谨慎的。
根据中国基建物资租赁承包协会出具的《关于钢制基建物资的说明》,钢支撑、贝雷的使用的时间在20年以上,脚手架使用年数的限制在12年以上,残值率均在35%以上。如保养较好,检验后符合使用标准,年限可再延长。鉴于公司定期对经营租赁资产做全面维修保养,整体状况保持良好,租赁资产的成新率较高,其常规使用的寿命和预计残值率均高于变更前会计估计数。
美国哈斯科公司基础设施服务业集团(以下简称“哈克斯集团”)是一家以提供工业产品和工业服务为主的跨国集团公司,在美国纽约证券交易所上市,其总部设在美国宾夕法尼亚洲哈里斯堡。浙江哈斯科基础工程有限公司作为哈克斯集团的控股子公司,对于租赁物的折旧年限主要是参照哈克斯集团制定。哈克斯集团的《固定资产折旧政策》和浙江哈斯科基础工程有限公司的《固定资产折旧计算表》均显示其脚手架的使用的时间为20年,公司政策变更后,脚手架折旧年限为12年,未超过哈克斯集团脚手架折旧年限20年。
综上,公司认为对经营租赁资产常规使用的寿命和残值率会计估计的变更,符合公司真实的情况,能更公允的反映公司的财务情况和经营成果,提供较为可靠、准确的会计信息,符合企业会计准则的相关要求。
单位:万元(1)公司本期营业收入较上期增加了10,157.63万元,根本原因为:
1)公司本期新增了集成式升降平台租赁业务、铝模租赁业务和盘扣租赁业务,产生了4,787.03万元的收入。
2)公司本期钢支撑等建筑支护设备平均出租单价上升导致营业收入增加,钢支撑2018年平均出租单价为6.13元/吨/天,2017年平均出租单价为4.61元/吨/天,贝雷2018年平均出租单价为1.41元/片/天,2017年平均出租单价为1.29元/片/天。钢支撑等建筑支护设备出租单价上升主要受地铁、轻轨和管廊等工程建设项目增多市场需求增加的影响,以杭州地区为例,杭州2017年有7条在建地铁和轻轨在建,2018年有12条地铁和轻轨在建,公司为市场上最大的钢支撑、贝雷出租方,需求增加导致出租单价上升。
1)公司从2018年4月份开始变更了钢支撑、贝雷等建筑安全支护设备的折旧政策,钢支撑、贝雷的残值率从5%变更到20%,折旧年限从5-15年变更到5-20年,导致本期折旧减少3,923.10万元,考虑本期新增建筑安全支护设备产生的折旧后本期折旧成本较上期减少2,282.77万元。
2)分开计价安装收入减少5,907.85万元导致安装成本减少3,815.76万元。
1.2018年建筑安全支护设备租赁前十大客户与公司及控制股权的人不存在关联关系及其他应当说明的关系和利益安排
2.公司营业收入与经营成本变动趋势相反主要是受出租产品单位价格持续上涨、产品结构的变化影响及会计估计的变更,其变动具有合理性。
9. 年报披露,报告期内,公司持股20%的子公司浙江华铁融资租赁有限公司(以下简称华铁租赁)实现营业收入2.77亿元,占公司当年营业收入的比重为31.19%;净利润2.03亿元,占公司当年净利润绝对值的比重为705.15%。请公司补充披露:(1)认定华铁租赁的业务为融资租赁业务的依据,是不是满足《企业会计准则》的规定;(2)融资租赁业务的基本的产品及经营方式;(3)分产品列示近三年融资租赁的规模、期限、内含利率及其计算方式、未确认融资收益的规模;(4)开展融资租赁业务的资产金额来源及对应的财务费用;(5)融资租赁业务前十大客户的具体名称、对应营业收入、占比、与公司及控制股权的人是不是真的存在关联关系和其他应当说明的关系和利益安排。
1.认定华铁租赁的业务为融资租赁业务的依据,是不是满足《企业会计准则》的规定
根据《企业会计准则第21号一租赁》第六条,符合下列一项或数项标准的,应当认定为融资租赁:
(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允市价,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
华铁租赁的租赁业务模式分为售后回租和直接租赁。售后回租为设备所有人将设备出售给出租人获得价款后,再以承租人的身份从出租人处租回设备以供使用,在租赁期届满后支付残值重新获得设备所有权。直接租赁由出租人、承租人和供货方三方参与,承租人有购买设备的需求,请求出租人向供货方出资购买设备,并按租赁协议出租给承租人,收取租金、手续费等,货物所有权归属于出租人,租赁期内使用权和获益权归属于承租人,租赁期满后,出租人向承租人转移设备所有权。
在租赁期届满时,上述两种租赁模式下的租赁资产所有权均转移给承租人,租赁业务符合《企业会计准则第21号一租赁》中融资租赁的认定。因此将华铁租赁的租赁业务认定为融资租赁业务,符合《企业会计准则》的规定。
华铁租赁的融资租赁业务经营方式分为售后回租和直接租赁,目前以售后回租方式为主。融资租赁业务的基本的产品较多,根据融资租赁标的物不同,最重要的包含污水管网、建筑租赁设备、机器设备、厂房商铺车库等建筑物和贵金属等。
3.分产品列示近三年融资租赁的规模、期限、内含利率及其计算方式、未确认融资收益的规模
内含利率的计算方式:在租赁开始日,当最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与公司发生的初始直接费用之和时测算出的折现率。
2018年2月1日,中国社会融资成本指数在北京公布,该指数由清华大学经管学院中国金融研究中心,财经头条新媒体、企商在线(北京)网络股份有限公司等机构联合发起,经济学者高连奎担任项目负责人。当前中国社会融资(企业)平均融资成本为 7.60%,银行贷款平均融资成本为 6.6%,承兑汇票平均融资成本为 5.19%,企业发债平均融资成本为 6.68%,融资性信托平均融资成本为 9.25%,融资租赁平均融资成本为 10.7%,保理平均融资成本为 12.1%,小贷公司平均融资成本为 21.9%,互联网金融(网贷)平均融资成本为 21.0%,上市公司股权质押的平均融资成本为 7.24%。
华铁科技融资租赁业务最近3年平均内含利率分别是,2016年11.01%,2017年9.75%,2018年9.26%,近三年平均内含报酬率为10.01%,与中国社会融资成本指数中的融资租赁平均融资成本相比低0.69%,整体差异不大,而我国融资租赁行业同行企业较多,由于整体定位、股东实力、客户标准等因素,融租租赁企业来提供的融资租赁方案的内含报酬率会存在差异。
华铁租赁开展融资租赁业务的资产金额来源包括股东投入、资产专项计划、应收融资租赁款转让及公司盈余资金。由于华铁租赁为金融企业,外部融资利息费用计入经营成本。截止2018年12月31日,主要情况如下:
5.融资租赁业务前十大客户的具体名称、对应营业收入、占比、与公司及控制股权的人是不是真的存在关联关系和其他应当说明的关系和利益安排
华铁租赁的业务作为融资租赁业务符合《企业会计准则》的规定,2018年融资租赁业务前十大客户与公司及控制股权的人不存在关联关系及其他应当说明的关系和利益安排。
10. 年报披露,公司将华铁租赁纳入合并报表的原因是根据协议约定,其他5名投资者均授权公司统一行使其在华铁租赁的表决权。依据公司公告,该5名投资者系一致行动人。请公司补充披露:(1)依据上述协议,能否认定公司对华铁租赁拥有控制权;(2)结合投资比例、合作模式、决策机制、收益分配和亏损分担等因素补充披露公司将华铁租赁纳入合并范围的原因和合理性,说明是不是满足《企业会计准则》的规定;(3)公司与其他投资者之间是不是存在与上述承诺相关的利益安排。
根据《企业会计准则第33号一一合并财务报表》第二章第七条:“控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。”
根据公司章程第六章第八条,公司全体股东(除华铁科技)均不可撤销地授权华铁科技统一行使其在公司股东会中的表决权。且公司在日常经营过程中,融资租赁业务通过评审会决策,评审会成员均由华铁科技委派,其他股东不参与经营管理。华铁科技对华铁租赁拥有权力。
其次,华铁租赁各股东按照实缴的出资比例享有股东利润分配权,无其他特殊的收益分配的约定。
综上,华铁科技拥有对华铁租赁的权力,通过参与华铁租赁的融资租赁业务而享有可变回报,并且有能力运用对华铁租赁的权力影响其回报金额。因此,根据协议,华铁科技对华铁租赁拥有控制权。
2.结合投资比例、合作模式、决策机制、收益分配和亏损分担等因素补充披露公司将华铁租赁纳入合并范围的原因和合理性,说明是否符合《企业会计准则》的规定
合作模式:华铁租赁主要由华铁科技进行管理,其他股东没有丰富的融租租赁行业的管理经验,且公司设立初期主要是对华铁科技的相关经营行业客户进行开展业务,所以目前阶段不谋求控制公司。
根据公司章程第六章第九条,公司设董事会,成员5人,其中3名由华铁科技委派,2名由杭州雪珀投资合伙企业(有限合伙)、杭州赛萨斯投资合伙企业(有限合伙)、杭州高勒投资合伙企业(有限合伙)、杭州昂麦维投资合伙企业(有限合伙)、杭州兴诚投资合伙企业(有限合伙)共同委派。根据公司章程第六章第十四条,公司不设监事会,设监事1名,由股东华铁科技委派产生。
决策机制:根据公司章程第六章第八条,公司全体股东(除华铁科技)均不可撤销地授权华铁科技统一行使其在公司股东会中的表决权。
根据公司章程第六章第十二条,董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会做出决议,必须经全体董事的过半数通过。董事会决议的表决,实行一人一票。
收益分配和亏损分担:股东之间无特殊的收益分配和亏损分担约定,根据《公司法》规定,股东按照实缴的出资比例分配收益和分担亏损。
根据《企业会计准则第33号一一合并财务报表》第二章第七条,合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。综上,华铁科技对华铁租赁拥有控制权,将华铁租赁纳入合并范围具有合理性,符合《企业会计准则》的规定。
公司对华铁租赁拥有控制权,将华铁租赁纳入合并范围符合《企业会计准则》的规定。
11. 年报披露,华铁租赁的全资子公司天津租赁将享有的长期应收款债权转让给华铁一期资产支持专项计划。请公司补充披露:上述资产支持专项计划的基础债务人及其认购金额,是否与公司及控股股东是不是真的存在关联关系和其他应当说明的关系和利益安排。
注:天津华铁融资租赁有限公司系该资产支持专项计划的资产出让方,劣后级产品一般由原始权益人自持。
2017年9月26日,上海证券交易所出具编号为上证函[2017]1014号的《关于对华铁租赁一期资产支持专项计划资产支持证券挂牌转让无异议的函》,认定华铁租赁一期资产支持专项计划资产支持证券符合上海证券交易所得挂牌转让条件,上海证券交易所对其挂牌转让无异议。
除天津华铁融资租赁有限公司外,资产支持专项计划的基础债务人与公司及控股股东不存在关联关系或其他应当说明的关系和利益安排。
12. 报告期内,公司通过子公司华铁保理开展商业保理业务。报告期内,华铁保理实现净利润-2162万元。一年内到期的发放保理款期末余额2.33亿元。请公司补充披露:(1)开展商业保理业务的主要资金来源及对应的财务费用;(2)商业保理业务前十大客户的具体名称、营业收入、占比、是否为关联方。
华铁保理开展商业保理业务的资金来源包括股东投入、华铁科技资金拆借及公司盈余资金。截止2018年12月31日,主要情况如下:
华铁保理2018年度商业保理业务的前十大客户与公司及控股股东不存在关联关系及其他应当说明的关系和利益安排。
年报披露,应收款项账面余额合计44.45亿元,占总资产的比重达73.09%。公司的应收款项包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款(包括一年内到期及逾期转入其他流动资产部分)、发放贷款和垫款(包括一年内到期及逾期转让其他流动资产部分)等。请公司结合应收款项的金额、账龄分布、坏账计提等情况,补充披露以下信息。
13. 年报披露,公司营业收入8.88亿元,同比增长27.99%;公司应收票据及应收账款期末余额为6亿元,同比增长40.08%。其中,应收账款期末余额为5.76亿元,公司对应收账款计提坏账准备3538万元,坏账准备期末余额为1.32亿元。应收票据期末余额为2419万元,公司未类同应收账款对应收票据计提坏账准备。请公司补充披露:(1)分业务披露近三年应收账款金额、账龄分布、应收账款周转率、以及同比变动的情况和原因,以及同比变动的情况和原因,以及应收账款的平均回收期,是否存在坏账风险和风险,以及应对措施;(2)列示近三年应收账款前十大客户名称、金额、应收账款减值及核销情况、是否为关联方;(3)未对应收票据计提坏账准备的原因、合理性及是不是满足企业会计准则的规定。
1.分业务披露近三年应收账款金额、账龄分布、应收账款周转率,以及同比变动的情况和原因,以及应收账款的平均回收期,是否存在坏账风险和风险,以及应对措施
分业务近三年的应收账款金额、账龄分部、应收账款周转率,应收账款周转天数如下:
2016年-2018年建筑安全支护设备租赁业务应收账款余额逐年增加,主要为随着公司业务规模扩大收入的增长导致应收账款增加,2016年-2018年公司建筑安全支护设备租赁业务主营业务收入为35,565.11万元、43,222.19万元、53,379.82万元,因建筑行业收款期较长,应收账款随着收入的增长逐年增加。应收账款账龄分布基本稳定,60%-65%集中在1年以内,20%-25%在1-2年。应收账款周转率和周转天数各年变动不大。
服务器租赁业务为2018年新增业务。故不存在2016年度、2017年度数据。
2019年4月24日,公司将持有的华铁恒安100%股权进行转让,截至华铁恒安股权转让日,该应收账款已回收4,600.33万元,尚余347.67万元未回收,剩余应收账款回收风险已转移至股权受让方。
公司从2016年开始开展保理业务,随着保理业务规模的扩张,应收账款余额逐年增加,保理业务应收账款周转天数有所增加。
公司对于应收账款采用了较为严格的坏账政策,对于账龄在3年以上的建筑安全支护设备租赁业务和服务器租赁业务的应收款全额计提坏账,对于逾期1年以上的应收保理款全额计提坏账。
公司已经建立比较完善的应收账款管理制度,并规定相应的收款程序和方式,明确销售人员和收款人员的职责权限,对于超过协商约定还款时间较长且经多次催收未回的款项,公司通过法律诉讼途径进行收款。具体措施如下:
(1)公司成立应收账款催收小组,负责对长期拖欠租费客户进行催缴,并对催收无效果的客户发送律师函,上述措施实施后并没有达到预期的效果,公司召开关于解决非正常应收账款问题的总经理工作会议。
(2)公司制定了《关于通过诉讼方式回收应收账款的认定标准》,该标准明确了公司通过诉讼方式要求客户支付租费的具体标准。
针对地方性国企或民营企业,项目结算后6个月内未全额支付剩余租费的,且在未来半年内无支付计划的;
截止目前,公司提起诉讼绝大部分以公司胜诉为主,公司通过诉讼收回较多账龄较长的应收账款,且公司对于已经提起诉讼的民营企业客户应收款全额计提坏账。
2.近三年应收账款前十大客户名称、金额、应收账款减值及核销情况、是否为关联方
1)期末公司有13,450,000.00元的银行承兑汇票,银行承兑汇票的承兑人为银行,无法收回的风险较低;
2)期末公司有10,741,219.56元的商业承兑汇票,截止2019年3月26日已有8,741,219.56元到期并按时承兑,剩余2,000,000.00元票据将于2019年10月前到期,承兑人分别武汉华润置地葛洲坝置业有限公司和天祥建设集团股份有限公司,承兑人信用状况良好,无法收回的风险较低;
3)公司应收票据有77%以上出票人为国企或其子公司,且以往应收票据均按期收款,故未对应收票据计提坏账准备。
根据《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》的规定,企业应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,应当计提减值准备。
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,有客观证据表明发生了减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
经单独测试后未减值的应收款项(包括单项金额重大和不重大的应收款项)以及未单独测试的单项金额不重大的应收款项,按以下信用风险特征组合计提坏账准备:
由于公司期末应收票据无法回收的风险极低,适用坏账政策中“按组合计提坏账准备的应收款项、组合2不存在无法收回风险或无法收回风险极低的款项”,故未对其计提减值准备。
1.公司已按照会计政策的规定计提了应收账款减值准备,并对相应的坏账风险进行了合理的估计。风险在公司的可控范围内,且公司的应对措施较为健全,坏账风险和风险较小;
2.公司与应收账款前十大客户与公司及控制股权的人不存在关联关系或其他应当说明的关系和利益安排;
3.公司已根据《企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》的规定对应收票据是否发生减值进行了合理的估计,期末对应收票据未计提坏账准备合理且符合企业会计准则的规定。
14. 年报披露,长期应收款期末余额(包括一年内到期及逾期转入其他流动资产部分)为33.25亿元,报告期内公司转回坏账准备137.66万元。请公司补充披露:(1)一年内到期的长期应收款中未实现融资收益金额;(2)近三年长期应收款的金额、账龄分布等情况;(3)列示近三年长期应收款的前十大客户名称、金额、坏账准备计提及核销情况、是否为关联方;(4)结合长期应收款的坏账计提政策和近三年逾期及收回情况,说明长期应收款坏账准备计提的合理性。
公司主要根据每笔融资租赁业务的五级分类对长期应收款计提坏账准备,近三年长期应收款的金额、五级分类分布情况如下:
3、列示近三年长期应收款的前十大客户名称、金额、坏账准备计提及核销情况、是否为关联方
三年长期应收款的前十大客户名称、金额、坏账准备计提金额、核销金额及是否为关联方情况如下:
4.结合长期应收款的坏账计提政策和近三年逾期及收回情况,说明长期应收款坏账准备计提的合理性
综合考虑承租人的还款能力;承租人的还款记录;承租人的还款意愿;租赁资产的盈利能力;租赁资产的担保;承租人还款的法律责任;公司内部租赁资产管理状况等因素单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。
单项金额经单独测试未发生减值的长期应收款,再按信用风险特征组合坏账准备。
在期末对每一单项租赁合同按照逾期天数分为正常、关注、次级、可疑和损失五类,其主要分类的标准和计提损失准备的比例为:
公司对长期应收款按逾期天数进行分类,按逾期天数的不同,计提不同比例的坏账准备。以前年度未按期支付融资租赁款的客户,或通过后续补足前期逾期款项并按期支付后续款项变为未逾期客户;或虽有逾期,但仍在陆续偿还。公司客户的信用状况及偿还能力总体较好,逾期款项金额较小,计提的坏账准备金额符合实际情况,具有合理性。
1.长期应收账款前十大客户与公司及控制股权的人不存在关联关系或其他应当说明的关系和利益安排;
2.长期应收款坏账准备计提依据公司制定的会计政策,并充分核查客户的坏账风险,其计提政策具有合理性。
15. 年报披露,发放贷款和垫款期末余额(包括一年内到期及逾期转让其他流动资产部分)为3.01亿元,本期计提坏账准备金额为4000万元。请公司补充披露:(1)近三年发放贷款和垫款的金额、账龄分布等情况;(2)列示近三年发放贷款和垫款的前十大客户名称、金额、坏账准备计提及核销情况、是否为关联方;(3)本期计提坏账准备的明细,说明本期计提坏账准备的依据,还有是不是履行了相应的决策程序和信息公开披露义务;(4)结合近三年发放贷款和垫款的实际收回情况、逾期情况,说明发放贷款和垫款坏账准备计提的合理性。
公司主要根据每笔保理业务的五级分类对发放贷款和垫款计提坏账准备,近三年发放贷款和垫款的金额、五级分类分布情况如下:
2.列示近三年发放贷款和垫款的前十大客户名称、金额、坏账准备计提及核销情况、是否为关联方
三年发放贷款和垫款的前十大客户名称、金额、坏账准备计提、核销金额及是否为关联方情况如下: